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贈与税の基礎知識贈与税はどのくらいかかるか

贈与税の計算はどのように

 贈与税の計算は、相続税の計算に比べると、きわめて簡単です(暦年課税のほかに相続時精算課税があります)。

 まず、贈与税は、暦年=毎年1月1日から12月31日までの期聞を一区切りとして、その1年間に贈与された財産の合計額に基づいて計算されます。従って、贈与税の課税価額は、1年間に受けた贈与財産の合計額となります。この課税価額から、年間110万円の基礎控除額を控除し、税率をかけて税額を算出します。一年に複数人から贈与を受けた場合、控除できる基礎控除は贈与者の人数に関わらず110万円となります。

 なお、令和4年4月1日以後は、18歳以上の子や孫が直系尊属である父母や祖父母から贈与を受けた場合、それ以外の場合に比べ贈与税率が緩和されました。これにより世代間での財産の移転がより容易になることが期待されます。

 贈与税額の計算をする上で、基礎控除後の価額に千円未満の端数があれば切り捨て。
計算された税額に百円未満の端教があれば切り捨てて、計算した税額が百円未満のときは、その全額が切り捨てられます。

 贈与税額の計算をする上で、基礎控除後の価額に千円未満の端数があれば切り捨て。
計算された税額に百円未満の端教があれば切り捨てて、計算した税額が百円未満のときは、その全額が切り捨てられます。

贈与税の速算表

(1)18歳以上の者が直系尊属から贈与を受けた場合(特別税率)

(注)令和4年3月31日以前に受けた贈与に係る税率については、20歳以上でなければ、特例税率の適用はありません。

基礎控除後の価額 税率 税額控除額
200万円以下 10%
400万円以下の金額 15% 10万円
600万円以下の金額 20% 30万円
1,000万円以下の金額 30% 90万円
1,500万円以下の金額 40% 190万円
3,000万円以下の金額 45% 265万円
4,500万円以下の金額 50% 415万円
4,500万円超 55% 640万円

(2)(1)以外から贈与を受けた場合(一般税率)

基礎控除後の価額 税率 税額控除額
200万円以下 10%
300万円以下の金額 15% 10万円
400万円以下の金額 20% 25万円
600万円以下の金額 30% 65万円
1,000万円以下の金額 40% 125万円
1,500万円以下の金額 45% 175万円
3,000万円以下の金額 50% 250万円
3,000万円超 55% 400万円

速算表の利用方法

[例-1] 200万円の贈与を受けた場合
(200万円-110万円)×10%=9万円

[例-2] 1,500万円の贈与を受けた場合
(1,500万円-110万円)×40%-190万円=366万円(特例税率を適用した場合)
(1,500万円-110万円)×45%-175万円=450.5万円(一般税率を適用した場合)

贈与税の配偶者控除とは

 夫婦間で財産を移転した場合、相続税では配偶者に対する税額軽減という大幅な税額控除が設けられていますが、贈与税にも優遇措置が講じられています。

(注)配偶者控除は、同じ配偶者からの贈与については一生に一度しか適用を受けることができません。贈与税申告書に戸籍謄本や登記事項証明書等の一定の書類を添付する必要があります。

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