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2009年からの住宅ローン減税はどうなる？

2009年01月06日

実際に控除される額はどのくらい？

最高控除額を控除してもらえるのは、10年間にわたり、年末の住宅ローン残高が5,000万円以上あった場合です。

35年返済、金利3.0％の住宅ローンだとすると、当初借入額は約6,200万円ないと、10年後の残高は5,000万円を下回ります。

つまり、最高控除額を受け取れるのは、かなり高額な借り入れをした場合のみです。

それでは、3,500万円を借り入れした場合の例を見てみましょう。

年末残高に1.0％をかけたものが、控除できる額となります。

3,500万円、35年返済、金利3.0％の場合の例

	年末残高	控除可能額
1年目	3,442万円	34.42万円
2年目	3,383万円	33.83万円
3年目	3,322万円	33.22万円
4年目	3,259万円	32.59万円
5年目	3,194万円	31.94万円
6年目	3,128万円	31.28万円
7年目	3,059万円	30.59万円
8年目	2,988万円	29.88万円
9年目	2,915万円	29.15万円
10年目	2,840万円	28.40万円
合計		315.3万円

所得税から控除しきれなかった分は、住民税も減額される

さらに、実際に控除してもらえる金額は、その人の所得税額が上限となるので、所得によっては、上記の金額を控除してもらえるとも限りません。ただし、所得税額を控除してもなお残額がある場合には、翌年度分の住民税からも控除可能（※）です。

※住民税からの減額は、当該年分の所得税の課税総所得金額等の額に100分の5を乗じた金額で、97,500円が上限

上記表の例で、年収ごとの控除額を見てみましょう。
（年収、所得税額はずっと変わらないものとして試算）

1年目は、ローン残高から見ると34.42万円まで控除可能ですが、年収500万円の人で11.9万円、年収700万円の人で26.3万円までとなります。

※ 1年目34.42万円の控除を受けるには、給与収入約820万円以上が必要

最大で500万円、600万円と言われる住宅ローン控除ですが、このように、借入額だけでなく、年収や家族構成によっても控除される金額は異なります。2008年入居の場合より有利な内容となる場合が多いものの、最大限の控除を受けられるケースはとても少ないでしょう。おおよその金額を知りたい場合には、会社員であれば、年末に渡される源泉徴収票で所得税額等を確認すれば、比較的簡単に試算することが可能です。

自分の場合には、どのくらいになるのかを確認してみましょう。

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執筆者：高田晶子（たかだあきこ）

株式会社マネーライフナビ取締役。
ファイナンシャルプランナー（一級FP技能士）、宅地建物取引主任者、信託銀行不動産部勤務、不動産コンサルティング会社を経て、1996年にFPとして独立、2010年より現職。家計全般、保険の見直し、住宅購入など個人向け相談を中心に、執筆、マネーセミナー、マネーコンテンツの制作等を行う。