税制改正等を踏まえて考える、家を買うなら消費増税の前後でどっちがおトク？

2019年10月に消費税が8％⇒10％へと引き上げられます。前回、5％⇒8％へ引き上げられた2014年には、増税後に消費が冷え込んだこともあって、政府は住宅ローン減税の控除期間の延長や、「すまい給付金」の拡大など手厚い景気対策を用意しています（※）。こうした支援策を踏まえ、住宅購入は消費税増税の前後でどちらがおトクになりそうか、考えてみましょう。
※2019年度の予算案・税制改正案より。国会で成立を経て、施行される。

課税されるのは建物部分

まずは、住宅関連の支出で消費税がかかるものとかからないものを整理します。消費税は原則「消費されるものやサービス」に対して課税されるため、土地には課税されません。

建物部分についても、新築のほか、中古住宅でも、売り主が不動産会社という場合は課税されるものの、中古住宅で売主が個人の場合は消費税はかかりません。そのほか諸費用などの消費税を整理したものが図表1です。

住宅ローン減税が3年延長に！

消費税増税後の景気の落ち込みを回避する策の1つとして、住宅ローン減税が3年延長されます。

現在の制度は、住宅の新築や増改築などをした場合、年末の住宅ローン残高の１％、最大で年間40万円（認定住宅等は50万円）の減税が10年間受けられます。これが、消費税率10％が適用される売買では、減税期間が3年延長され、11年目以降は、住宅ローン残高の1％か、建物購入価格（一般住宅4,000万円、認定住宅等5,000万円まで）の2％を3年で割った額の低い額が税額控除されます。

一例を挙げると、建物の価格が3,000万円の住宅を購入した場合、2％の消費税増税分は60万円。これを3等分した額の20万円と、住宅ローン残高の1％を比べて、少ない額が税額控除されます。

なお、税率8％で適用される分野、中古住宅（売主が個人）を購入して消費税がかからない場合は、控除期間は10年間のままです。

「すまい給付金」も増額し対象も拡大

消費増税後は「すまい給付金」も増額されます。すまい給付金とは、住宅ローン額に対して所得が低くて納税額が少ないと、住宅ローン減税分が控除しきれないことから、その分を補うために作られた制度です。

現在は「年収510万円以下」の人を対象に「最大30万円」の給付ですが、増税後の拡充で、「年収775万円以下」の人を対象に「最大50万円」となります（2021年末まで）。本来は住宅ローンを利用することが条件ですが、現金で購入した場合でも50歳以上で一定要件を満たす人であれば「すまい給付金」の対象です。

なお、中古住宅でも不動産会社から購入して消費税がかかる場合はすまい給付金の対象となりますが、売主が個人の中古住宅を購入する場合は対象外です。

「次世代住宅ポイント制度」で最大35万円のポイント

消費税増税後に購入する場合は、「次世代住宅ポイント制度」の対象にもなります。税率10%でエコ住宅や耐震住宅など一定性能を備えた住宅の新築・リフォームを行うと、さまざまな商品等と交換できるポイントが付与されます。

ポイントは１戸あたり新築で最大35万ポイント、リフォームで30万ポイントです。35万ポイントは35万円分の商品等と交換できます。

住宅取得資金贈与で3,000万円まで非課税

3つの対策を見てきましたが、このほか、税制改正により、住宅取得資金の贈与についても限度額が拡大されます。

父母や祖父母など直系尊属から、自宅を新築、増改築等する資金の贈与を受けた場合、要件を満たせば、限度額まで非課税です。

2019年3月までの非課税枠は一般住宅700万円（基準を満たす省エネ等住宅1200万円）ですが、4月以降2020年3月31日に契約した場合は、2,500万円（3,000万円）に拡大されます。

贈与を受ける子や孫は20歳以上、合計所得額2,000万円以下で、贈与を受けた年の翌年3月15日までに自分が住む家であること、床面積が50m2以上240m2以下など条件があるので確認しましょう。要件を満たす物件であれば、中古住宅も対象です。

請負契約には3月末までの経過措置も

消費税が8％か10％かで見てきましたが、経過措置についても押さえておきましょう。
消費税は、原則引渡し時期で適用される税率が決まりますが、契約時の税率が適用される経過措置もあります。

消費税率引上げ6ヶ月前の前日までに契約された注文住宅では、引渡し時期に関係なく契約時の税率が適用されます。そのため、請負契約が2019年3月31日までに結ばれた住宅であれば、引渡しが10月以降であっても8％が適用されます。

この経過措置は、注文住宅に限りません。マンションや建売住宅などの売買契約でも壁紙や棚、キッチンの特注など一部に請負契約があれば、経過措置が受けられます。消費税率を8％の適用にしたい人の場合は、契約の時期に注意しましょう。

家を買うなら増税前後、どっちがオトク？

消費増税に関わる税制改正その他を見てきましたが、これらを踏、家を買うなら増税前後でどっちがオトクか、考えてみましょう。

Nさんは4,800万円の建売新築の戸建てを、頭金1,500万円（うち1,000万円は夫の親からの贈与）、住宅ローン3,300万円で購入します。消費税が8％の時期と10％の時期ではどちらが有利になりそうか、試算してみましょう。住宅ローンを組むのは夫のみです。

8％の時期に購入した場合と10％の時期に購入した場合では、次のような差になります。
・増税分の負担が増える
・住宅ローン控除が3年分プラスになる
・すまい給付金が拡大された分がプラスになる可能性もある

Nさんの例では、10万円の差となります。このほかにも、人によっては次のプラスがあります。

・「次世代住宅ポイント」に該当する物件の場合はポイントがプラス（上限35万ポイント）
・父母や祖父母からの贈与を受けられる場合は、非課税で贈与を受けられる額が大きい

これはあくまでもNさんの場合ですので、時期を迷ったときはご自身で試算して比較してみてください。

物件価格や金利の変動にも要注意！

消費税増税にあたって、今回は駆け込みをするメリットがないどころか、人によっては増税後の方が有利になる人もいるようです。

ただし、注意すべきことがあります。それは金利の動きです。例えば、Nさんの例で、繰上返済をしなかった場合の総返済額は約4,501万円ですが、金利が0.5％上がって2.0％になれば約4,870万円となり、369万円も違ってきます。一方で、物件価格の値動き（ピークアウト）も気になるところです。

住宅を買う予定があるなら、まずは「予算の見極め」から入り、資金計画をしっかり考えたうえで、その範囲でより多くの物件を見て目を肥やすことをお勧めします。